Virada de 2027 no SAP Business One: código de imposto, CST e contas, passo a passo

Este é o segundo artigo da série Virada de 2027. O primeiro, o guia prático da CBS, explica o que muda na lei. Aqui o assunto é o sistema: o que mexer no SAP Business One para que a primeira nota de 2027 saia certa.

Tudo o que está abaixo vem da LC 214, do Regulamento da CBS, da NT 2025.002, da Orientação Técnica do CFC e da documentação oficial da SAP para a localização Brasil. Onde ainda não há regra oficial, eu digo isso e explico qual orientação estou adotando e por quê.

Antes de começar: o que já dá para fazer e o que ainda depende

Sobre a CBS: em 2027 e 2028 ela é cobrada pela alíquota fixada menos 0,1 ponto percentual (ADCT, art. 127, parágrafo único; LC 214, art. 347). Se o Senado confirmar os 11,3% calculados pelo TCU, a alíquota no sistema será 11,2%.

O mapa: o que muda num código de imposto típico

Exemplo de um código de venda de mercadoria com ICMS (CFOP 5102), como existe em praticamente toda base:

*Se o Senado confirmar 11,3%.

A boa notícia: a maior parte é feita pelo período válido dos atributos, sem criar código de imposto novo e sem mexer nas determinações. A exceção é o CST do PIS e da Cofins, que o período válido não muda.

1. Alíquotas da CBS e do IBS pelo período válido

Na documentação da SAP, cada atributo de tipo de imposto tem o Período válido, com o campo "Efetivo desde". Basta incluir uma linha com 01/01/2027:

• IBS UF: 0,05%, base tributada 100%. Pode ser feito já.
• IBS Mun: 0,05%, base tributada 100%. Pode ser feito já, com o cuidado abaixo.
• CBS: a alíquota fixada pelo Senado menos 0,1 ponto. Deixe a linha preparada e preencha a alíquota quando a resolução sair.

Atenção ao IBS municipal. Em 2026 o IBS municipal é 0% (LC 214, art. 343, que só prevê a alíquota estadual), e é comum o atributo estar cadastrado como "imunidade ou não incidência", com base zero. Em 2027 ele passa a ser cobrado a 0,05% (art. 344). O período válido de 01/01/2027 precisa trazer alíquota 0,05 e base tributada 100%. A NT 2025.002 já valida esses valores: IBS da UF e do município com 0,05% para documentos emitidos em 2027 e 2028.

2. PIS e Cofins: alíquota zero, base em Outras e CST 08/74

O que é oficial:

• As contribuições são extintas a partir de 2027 (ADCT, art. 126, II), e a LC 214 revoga suas leis a partir de 1º de janeiro de 2027 (art. 542), incluindo os regimes monofásico e de substituição tributária.
• A NT 2025.002 v1.53 ainda rejeita a NF-e sem o grupo do PIS e sem o grupo da Cofins (rejeições 745 e 748).
• Não há nota técnica com a regra para notas emitidas a partir de 2027.

A orientação que estou adotando até a NT sair: manter os grupos e informar que não há incidência. Juridicamente é o que acontece: sem a contribuição, não há incidência. Também não é isenção, que pressupõe um tributo existente.

O de-para dos CSTs

Hoje existem vários CSTs de PIS e Cofins. Em 2027, toda a tabela se reduz a dois códigos (descrições das Tabelas 4.3.3 e 4.3.4 da EFD-Contribuições):

O crédito que existia no PIS e na Cofins passa a ser de CBS, com regras próprias (LC 214, art. 47). Uma eventual desoneração do produto também passa a morar no cClassTrib da CBS e do IBS, e não mais no CST do PIS e da Cofins.

Como isso aparece no XML

• CST 08 vai no grupo PISNT/COFINSNT, que tem só o CST, sem base, alíquota ou valor.
• CST 74 vai no grupo PISOutr/COFINSOutr, que leva base, alíquota e valor, todos zerados. Só aparece em nota própria de entrada, como importação ou entrada emitida pela empresa.

Por isso a base fica em Outras: no 08 ela nem vai para o XML; no 74 vai zerada. E desde janeiro de 2027 a EFD-Contribuições deixa de receber fatos geradores novos, segundo a NT 11/2026 do SPED. A base de PIS e Cofins de 2027 não alimenta mais nenhuma escrituração.

Onde trocar o CST no SAP Business One

Pela documentação da SAP:

• A linha do código de imposto tem o campo Código CST de entrada. O par de entrada e saída é cadastrado em Administração › Configuração › Finanças › Imposto › Nota Fiscal › Código CST.
• Um CST em uso não pode ser modificado nem eliminado, só a descrição.

Na prática:

1. Cadastrar um registro novo de CST com o par 74 (entrada) / 08 (saída), para o PIS e para a Cofins.
2. Na virada, apontar as linhas de PIS e de Cofins dos códigos de imposto para esse registro.

Se a NT de 2027 mandar suprimir os grupos de PIS e Cofins, essa configuração muda, e eu atualizo este artigo.

3. A fórmula da base continua valendo, mas confira os descontos

Uma fórmula comum para a base da CBS e do IBS no SAP Business One é esta:

BaseAmt = (TotalB * Base) + IS_TaxAmt - (ICMS_TaxAmt + PIS_TaxAmt + COFINS_TaxAmt)
TX_pef  = Rate * (1 - Reducao2)
TaxAmt  = TX_pef * BaseAmt

Ela segue a regra da NT 2025.002 para a base do IBS e da CBS (rejeição 1104): soma o Imposto Seletivo e subtrai os tributos que ficam fora da base. Em 2027, com PIS e Cofins zerados, ela continua funcionando sem alteração.

Ponto de conferência: a regra da NT manda subtrair também o ICMS-ST de destino (DIFAL), o FCP, o FCP de destino, o ICMS monofásico e o ISSQN, além do desconto. Se a empresa tem operações com esses valores e a fórmula só subtrai ICMS, PIS e Cofins, a base da CBS e do IBS sai maior que a da NT.

Reduções de alíquota: o parâmetro de redução da fórmula (Reducao2) é o que aplica as reduções da LC 214, como 30% para profissões regulamentadas (art. 127) e 60% para saúde, educação e outros (art. 128). O percentual acompanha o cClassTrib da operação.

4. "Incluído no preço" e as contas contábeis

O que diz a documentação da SAP

• Incluído no preço significa que o preço já contém o imposto.
• Conta de despesas do imposto sobre compra e Conta de débito de imposto sobre venda só ficam disponíveis com "Incluído no preço" ou "Isento" marcados.
• % não dedutível e Conta não dedutível só ficam disponíveis quando nenhum dos dois está marcado.

O que dizem a lei e o CFC

• A CBS e o IBS não integram a própria base de cálculo (LC 214, art. 12, § 2º, I).
• Pela Orientação Técnica CFC nº 1/2026, eles são cobrados "por fora" e não integram a receita, com base na NBC TG 47, item 47. São registrados em conta de passivo tributário específica, e a receita é reconhecida pelo valor líquido (itens 4.2, 5 e 6). Na DRE, não transitam pela receita e, em regra, não afetam o resultado (item 16.2).
• O crédito nas compras é ativo, e os tributos recuperáveis não integram o custo do estoque (NBC TG 16, item 11). O que não dá crédito integra o custo ou a despesa (OT 1/2026, item 12).
• A partir de 2027, a NT 2025.002 prevê que o valor do item soma a CBS, o IBS e o IS (regra VB01-10, ainda marcada como implementação futura). Em 2025 e 2026 eles não são somados.

Configuração que sai disso

CBS e IBS: "Incluído no preço" desmarcado.

PIS e Cofins: "Incluído no preço" marcado está correto até 2026, porque são tributos "por dentro". A partir de 2027, com alíquota zero, nada é lançado.

Três detalhes:

• CBS e IBS em contas separadas é obrigatório: o crédito de um não abate o outro (LC 214, art. 47, § 1º, I). Já IBS UF e IBS Mun na mesma conta é coerente: a lei separa CBS de IBS, não as parcelas do IBS.
• Crédito a apropriar (opcional): o crédito só nasce quando o débito do fornecedor é extinto (LC 214, art. 47). O CFC admite controlar esse intervalo numa conta específica de crédito a apropriar, citando o Decreto 12.955, art. 2º, VI, com reclassificação quando a condição se cumpre (OT 1/2026, itens 11.1 e 15.1).
• Split payment: a baixa do passivo e do contas a receber acontece na liquidação financeira (OT 1/2026, item 22.1). É lançamento financeiro, fora do código de imposto.

Confira na sua base: se os atributos de CBS e IBS tiverem conta de despesas ou conta de débito preenchidas, é sinal de que estão com "Incluído no preço" ou "Isento" marcados. Para 2027, CBS e IBS tributados não devem estar como "Incluído no preço".

5. Descrições: o que fazer com o texto livre

Nem a lei nem a SAP definem como nomear códigos e atributos; a SAP só pede "uma breve descrição do imposto". Mas dois fatos pesam:

• a alíquota da CBS muda a cada ano até 2033, por resolução anual do Senado (LC 214, art. 349);
• o PIS e a Cofins têm data para acabar (LC 214, art. 542).

Descrição com alíquota vai mentir em algum momento. A sugestão é descrever o que o código é:

No código de imposto, a sugestão é tirar o PIS, a Cofins e as alíquotas que mudam. Exemplo: "5102/1202 - ICMS 18% - CBS/IBS 000001 integral". O ICMS pode manter a alíquota, porque só muda a partir de 2029 e cada código tem a sua.

A descrição é só um rótulo: documentos e determinações apontam para o código. Antes de renomear, vale conferir se algum relatório ou consulta da empresa filtra pela descrição.

6. O que fica com a regra de 2026

Algumas operações lançadas em 2027 se referem a fatos de 2026 e precisam do CST e dos valores antigos:

• Devoluções de vendas e de compras de 2026. Geram crédito de CBS no valor do PIS e da Cofins da operação original, só para abater CBS (LC 214, art. 379). A NT dispensa o grupo de IBS e CBS na devolução que referencia nota de antes de 2027 (regra UB12).
• Notas de compra de 2026 lançadas em janeiro. O crédito de PIS e Cofins é do período de 2026.
• Notas complementares e de ajuste de operações de 2026.

Como o período válido e a troca do CST valem para tudo o que for lançado depois da virada, a forma mais segura é ter alguns códigos de exceção "2026", cópias dos códigos usados nesses casos, com o CST antigo e sem o período de 2027. Ou lançar tudo o que for de 2026 antes da virada.

7. Roteiro da virada

Em novembro e dezembro

1. Listar todos os códigos de imposto com linhas de PIS e Cofins, com o CST de cada uma.
2. IBS UF e IBS Mun: período válido 01/01/2027 com 0,05% e base tributada 100%.
3. CBS: preparar o período válido 01/01/2027 e preencher a alíquota quando o Senado fixar (até 15/12).
4. PIS e Cofins: período válido 01/01/2027 com alíquota 0 e base em Outras.
5. Cadastrar o registro de CST 74/08 para o PIS e para a Cofins.
6. Criar os códigos de exceção de 2026.
7. Conferir a fórmula da base (DIFAL, FCP, ISS) e o "Incluído no preço" da CBS e do IBS.
8. Testar tudo numa cópia da base, emitindo em homologação notas com data de 2027.

Na virada (depois do último faturamento de 31/12 e antes da primeira nota de 2027)

9. Apontar as linhas de PIS e Cofins para o CST 74/08.
10. Atualizar as descrições dos códigos e dos atributos.

Em janeiro

11. Usar os códigos de exceção para devoluções e notas de 2026.
12. Acompanhar a NT dos grupos de PIS e Cofins e a lista de IPI da Zona Franca; ajustar se mudar algo.

O que ainda pode mudar este roteiro

Atualizo este artigo a cada um desses pontos.